Évolution de la fiscalité des flottes automobiles d’entreprise en 2026

Mise à jour le 4 février 2026 - En 2026, les entreprises doivent composer avec un cadre fiscal renforcé sur leurs flottes automobiles. Plusieurs mesures déjà actées sont entrées en vigueur au 1^er janvier, tandis que d’autres le seront au 1er mars. Voici un panorama complet des changements à venir.

Malus au poids

Depuis le 1er janvier 2026, le seuil de déclenchement du malus au poids est abaissé à 1,5 t contre 1,6 t en 2025. Le barème de la taxe est le suivant :

10 €/kg entre 1 500 et 1 699 kg,
15 €/kg entre 1 700 et 1 799 kg,
20 €/kg entre 1 800 et 1 899 kg,
25 €/kg entre 1 900 et 1 999 kg,
30 €/kg à partir de 2 000 kg.

Zoom loi de Finances 2026 : l’application du malus au poids aux véhicules électriques ne bénéficiant pas de l’éco-score, au 1^er juillet 2026, a été supprimée. L’ensemble des véhicules électriques et hydrogène restent donc - pour le moment - exonérés de la taxe sur la masse en ordre de marche.

Pour les autres motorisations, la loi de Finances 2026 prévoit le calendrier d’abattements suivant :

abbatements malus au poids calendrier 2022 2028

Enfin, les sociétés bénéficient toujours d'un abattement sur le poids des véhicules de tourisme disposant d'au moins 8 places assises. Pour compenser l’abaissement du seuil, cette réduction de la masse est passée de 500 à 600 kg.

Malus CO₂

Le barème du malus CO₂ évolue afin d’accroître la pression fiscale sur les véhicules émetteurs et d’orienter les entreprises vers des modèles plus sobres ou électrifiés. Selon la trajectoire définie par le gouvernement, le seuil de déclenchement est passé à 108 g/km au 1er janvier 2026. Le barème reste progressif - plus les émissions sont élevées, plus la taxe est importante - avec un plafond de 80 000 € pour les véhicules les plus polluants (contre 70 000 € en 2025).

CO2 (g/km)	Montants 2025 (€)	Montants 2026 (€)	Evolution 2025/2026
108	-	50	-
109	-	75	-
110	-	100	-
111	-	125	-
112	-	150	-
113	50	170	+ 240 %
114	75	190	+ 153,33 %
115	100	210	+ 110 %
116	125	230	+ 84 %
117	150	240	+ 60 %
118	170	260	+ 52,94 %
119	190	280	+ 47,37 %
120	210	310	+ 47,62 %
121	230	330	+ 43,48 %
122	240	360	+ 50 %
123	260	400	+ 53,85 %
124	280	450	+ 60,71 %
125	310	540	+ 74,19 %
126	330	650	+ 96,97 %
127	360	740	+ 105,56 %
128	400	818	+ 104,50 %
129	450	898	+ 99,56 %
130	540	983	+ 82,04 %
131	650	1 074	+ 65,23 %
132	740	1 172	+ 58,38 %
133	818	1 276	+ 55,99 %
134	898	1 386	+ 54,34 %
135	983	1 504	+ 53 %
136	1 074	1 629	+ 51,68 %
137	1 172	1 761	+ 50,26 %
138	1 276	1 901	+ 48,98 %
139	1 386	2 049	+ 47,84 %
140	1 504	2 205	+ 46,61 %
141	1 629	2 370	+ 45,49 %
142	1 761	2 544	+ 44,46 %
143	1 901	2 726	+ 43,40 %
144	2 049	2 918	+ 42,41 %
145	2 205	3 119	+ 41,45 %
146	2 370	3 331	+ 40,55 %
147	2 544	3 552	+ 39,62 %
148	2 726	3 784	+ 38,81 %
149	2 918	4 026	+ 37,97 %
150	3 119	4 279	+ 37,19 %
151	3 331	4 543	+ 36,39 %
152	3 552	4 818	+ 35,64 %
153	3 784	5 105	+ 34,91 %
154	4 026	5 404	+ 34,23 %
155	4 279	5 715	+ 33,56 %
156	4 543	6 126	+ 34,84 %
157	4 818	6 637	+ 37,75 %
158	5 105	7 248	+ 41,98 %
159	5 404	7 959	+ 47,28 %
160	5 715	8 770	+ 53,46 %
161	6 126	9 681	+ 58,03 %
162	6 637	10 692	+ 61,10 %
163	7 248	11 803	+ 62,84 %
164	7 959	13 014	+ 63,51 %
165	8 770	14 325	+ 63,34 %
166	9 681	15 736	+ 62,55 %
167	10 692	17 247	+ 61,31 %
168	11 803	18 858	+ 59,77 %
169	13 014	20 569	+ 58,05 %
170	14 325	22 380	+ 56,23 %
171	15 736	24 291	+ 54,37 %
172	17 247	26 302	+ 52,50 %
173	18 858	28 413	+ 50,67 %
174	20 569	30 624	+ 48,88 %
175	22 380	32 935	+ 47,16 %
176	24 291	35 346	+ 45,51 %
177	26 302	37 857	+ 43,93 %
178	28 413	40 468	+ 42,43 %
179	30 624	43 179	+ 41 %
180	32 935	45 990	+ 39,64 %
181	35 346	48 901	+ 38,35 %
182	37 857	51 912	+ 37,13 %
183	40 468	55 023	+ 35,97 %
184	43 179	58 134	+ 34,63 %
185	45 990	61 245	+ 33,17 %
186	48 901	64 356	+ 31,60 %
187	51 912	67 467	+ 29,96 %
188	55 023	70 578	+ 28,27 %
189	58 134	73 689	+ 26,76 %
190	61 245	76 800	+ 25,40 %
191	64 356	79 911	+ 24,17 %
192	67 467	80 000	+ 18,58 %
193 et +	70 000	80 000	+ 14,29 %

Taxe sur l’Utilisation de Véhicules (TUV – ex. TVS)

La TUV reste structurée en deux composantes : une taxe sur le CO2 et une autre sur les polluants atmosphériques.

En 2026, la taxe sur les émissions de CO2 se durcit une nouvelle fois. Comme pour le malus CO2, le barème est abaissé de 5g/km :

Fraction des émissions de CO₂ en g/km	Tarif marginal
Jusqu’à 4 g/km	0€
De 5 à 45 g/km	1€
De 46 à 53 g/km	2€
De 54 à 85 g/km	3€
De 86 à 105 g/km	4€
De 106 à 125 g/km	10€
De 126 à 145 g/km	50€
De 146 à 165 g/km	60€
À partir de 166 g/km	65€

Pour le calcul du tarif, rien ne change : il se fait en fonction des émissions de CO₂ par fractions, exprimées en grammes par kilomètre (g/km) multipliées par un tarif dit « marginal » selon un barème par tranches. Par exemple, pour un véhicule émettant 100 g de CO2, le tarif annuel est égal à 4 x 0 + (45-4) x 1 + (53-45) x 2 + (85-53) x 3 + (100-85) x 4 soit 213€ contre 193€ en 2025.

Zoom loi de Finances 2026 : la 2^e composante de la TUV, la taxe relative aux émissions de polluants atmosphériques, connaît une évolution dès 2026. Après avoir été stable depuis 2024, elle évoluera comme suit :

Au 1er mars 2026

Catégorie d’émissions de polluants	Tarif annuel
E	0
1	130
Véhicules les plus polluants	650

Au 1er janvier 2027

Catégorie d’émissions de polluants	Tarif annuel
E	0
1	160
Véhicules les plus polluants	800

Taxe Annuelle Incitative au verdissement des flottes (TAI)

Soumises à la TAI depuis le 1^er mars 2025, les entreprises dont la flotte compte plus de 100 véhicules doivent déclarer d’ici le 27 janvier 2026 le montant de leur taxe annuelle incitative au verdissement si elles y sont soumises. Attention, cette année le calcul se fait au prorata de l’entrée en vigueur de la mesure (soit 306 jours en 2025).

À partir de cette nouvelle année 2026 (pour une déclaration en janvier 2027), la TAI est calculée en année pleine (365 jours). Autres changements de taille : le pourcentage cible d’intégration de véhicules à faibles émissions passe à 18 % (contre 15 % en 2025), et le tarif de la taxe par véhicule manquant est doublé à 4 000 € (contre 2 000 € cette année).

Zoom loi de Finances 2026 : quelques précisions sur l’application de la Taxe annuelle incitative au verdissement des flottes sont apportées.

Un « véhicule qualifié de véhicule à faible empreinte carbone pendant une partie de l’année civile est réputé répondre à cette qualification pendant l’intégralité de cette année ». Autrement dit, un véhicule électrique qui obtiendrait l’éco-score alors qu’il a déjà été immatriculé et attribué à un conducteur serait à considérer comme un véhicule à faible empreinte carbone sur toute sa durée de détention pour la détermination de la taille annuelle de la flotte de véhicules légers taxables à faibles émissions. Pour mémoire, ces véhicules bénéficient d’une majoration jusqu'à 150 % dans le calcul précité.
Les véhicules de la catégorie M1 faisant l’objet d’une adaptation réversible en vue d’un usage utilitaire ainsi que les véhicules utilitaires électriques N2 entrent dans la définition des « véhicules taxables ».

⏩Nos conseils pour anticiper la nouvelle fiscalité automobile

Surveillez attentivement et anticiper les seuils fiscaux qui évoluent chaque année
Réévaluez vos choix de véhicules
Revoyez votre stratégie électrique en fonction des curseurs placés par l’État
Anticipez et intégrez la TAI dans les calculs budgétaires
Optimisez les avantages collaborateurs
Activez le levier “mobilités durables”
Restez vigilants sur les projets de loi de Finances présentés chaque année

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